Bán hàng online có phải nộp thuế không? Cách tính thuế bán hàng online

Thuế kinh doanh online

Theo quy định hiện hành tại Việt Nam, cá nhân hoặc hộ kinh doanh bán hàng online có doanh thu từ 100 triệu đồng/năm trở lên bắt buộc phải nộp thuế.Các loại thuế này bao gồm thuế giá trị gia tăng (GTGT) và thuế thu nhập cá nhân (TNCN). Mặc dù kinh doanh trực tuyến mang tính linh hoạt và dễ tiếp cận, nghĩa vụ thuế vẫn áp dụng như với các hình thức kinh doanh truyền thống khác.

Vậy các chủ shop đã nắm qua các quy định về thuế suất và thủ tục kê khai thuế cần thiết chưa? Trong bài viết này, Ahamove sẽ cung cấp thông tin chi tiết cách tính thuế chính xác và các quy định quan trọng bạn cần nắm rõ để khi kinh doanh online. Hãy tìm hiểu ngay để đảm bảo hoạt động kinh doanh của bạn tuân thủ đúng quy định pháp luật Việt Nam.

1. Bán hàng online có phải nộp thuế không?

Bán hàng online bắt buộc phải nộp thuế theo quy định tại Thông tư 40/2021/TT-BTC ngày 01/06/2021 của Bộ Tài chính. Cụ thể, cá nhân hoặc hộ kinh doanh online có doanh thu từ 100 triệu đồng/năm trở lên phải thực hiện nghĩa vụ nộp thuế giá trị gia tăng (GTGT) và thuế thu nhập cá nhân (TNCN). Luật này áp dụng cho mọi hình thức kinh doanh online, bao gồm bán hàng qua mạng xã hội, sàn thương mại điện tử, website riêng hoặc ứng dụng di động.

Bên cạnh đó, các hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có doanh thu dưới 100 triệu đồng/năm được miễn nộp thuế GTGT và thuế TNCN. Tuy nhiên, họ vẫn có trách nhiệm khai báo thuế chính xác, trung thực và nộp hồ sơ thuế đúng hạn.

Sau đây, cùng Ahamove tìm hiểu cách tính thuế bán hàng online đơn giản cho cá nhân và hộ kinh doanh.

2. Cách tính thuế bán hàng online cho chủ shop

Cách tính thuế bán hàng online được quy định tại Điều 10 Thông tư 40/2021/TT-BTC của Bộ Tài chính. Khi doanh thu từ hoạt động bán hàng online vượt quá 100 triệu đồng/năm, chủ shop phải nộp hai loại thuế chính: thuế Giá trị gia tăng (GTGT) và thuế Thu nhập cá nhân (TNCN).

Cụ thể, công thức tính thuế bán hàng online được áp dụng như sau:

  • Số thuế GTGT phải nộp = Doanh thu tính thuế GTGT × Tỷ lệ thuế GTGT
  • Số thuế TNCN phải nộp = Doanh thu tính thuế TNCN × Tỷ lệ thuế TNCN

Trong đó:

Doanh thu tính thuế bao gồm toàn bộ số tiền thu được từ bán hàng hóa, dịch vụ, cả tiền thưởng, khuyến mại, chiết khấu, hoa hồng và các khoản hỗ trợ bằng tiền hoặc hiện vật phát sinh trong kỳ tính thuế.

Tỷ lệ thuế được xác định theo Phụ lục 1 ban hành kèm Thông tư 40/2021/TT-BTC. Tùy từng ngành nghề sẽ có mức thuế suất khác nhau. Đối với hoạt động kinh doanh, phân phối, bán lẻ hàng hóa, mức thuế suất cụ thể như sau:

  • Thuế GTGT: 1% trên tổng doanh thu
  • Thuế TNCN: 0,5% tổng trên doanh thu
  • Tổng mức thuế: 1,5% tổng trên tổng doanh thu

Ví dụ:Nếu shop online của bạn có doanh thu 200 triệu đồng trong năm, số thuế bạn phải nộp sẽ là:

  • Thuế GTGT: 200.000.000 × 1% = 2.000.000 đồng
  • Thuế TNCN: 200.000.000 × 0,5% = 1.000.000 đồng
  • Tổng thuế phải nộp: 3.000.000 đồng

Mức thuế này áp dụng thống nhất cho các hình thức bán hàng online, giúp chủ shop dễ dàng tính toán và thực hiện nghĩa vụ thuế một cách đơn giản.

Doanh nghiệp kinh doanh online có doanh thu trên 100 triệu đồng phải đóng thuế GTGT và thuế TNCN (Ảnh: Sưu tầm Internet)
Doanh nghiệp kinh doanh online có doanh thu trên 100 triệu đồng phải đóng thuế GTGT và thuế TNCN (Ảnh: Sưu tầm Internet)

3. Quy định về đăng ký kê khai và nộp thuế bán hàng online

Để tránh vi phạm luật thuế và các rủi ro phát sinh, chủ shop cần biết những quy định sau khi đăng ký, kê khai và nộp thuế bán hàng online.

3.1 Quy định về thủ tục đăng ký, kê khai và nộp thuế bán hàng online

Việc đăng ký thuế là bắt buộc đối với cá nhân kinh doanh online có doanh thu từ 100 triệu đồng/năm trở lên, ngay cả khi không có cửa hàng vật lý hoặc chưa đăng ký kinh doanh. Cụ thể, người bán phải nộp tờ khai mẫu số 03-ĐK-TCT theo Thông tư 105/2020/TT-BTC tại Chi cục Thuế nơi cư trú (thường trú hoặc tạm trú) trong vòng 10 ngày làm việc kể từ khi phát sinh doanh thu chịu thuế.

Về kê khai thuế, chủ shop online có thể linh hoạt chọn một trong ba hình thức:

  • Kê khai theo tháng:nộp chậm nhất vào ngày 20 của tháng tiếp theo.
  • Kê khai theo quý: nộp chậm nhất vào ngày cuối cùng của tháng đầu quý tiếp theo.
  • Kê khai theo từng lần phát sinh:nộp chậm nhất vào ngày thứ 10 kể từ ngày phát sinh doanh thu.

Hồ sơ khai thuế cần chuẩn bị bao gồm:

  • Tờ khai thuế theo mẫu số 01/CNKD (ban hành kèm Thông tư 40/2021/TT-BTC)
  • Phụ lục bảng kê hoạt động kinh doanh trong kỳ (mẫu số 01-2/BK-HĐKD, nếu có)
  • Chứng từ chứng minh nguồn gốc hàng hóa (áp dụng đối với kinh doanh hàng hóa)

Thời hạn nộp thuế trùng với thời hạn nộp hồ sơ khai thuế tương ứng với kỳ kê khai đã chọn. Người bán có thể nộp thuế qua nhiều kênh: trực tiếp tại kho bạc, ngân hàng hoặc nộp điện tử qua Cổng thuế điện tử (https://canhan.gdt.gov.vn), Cổng thông tin Thương mại điện tử hoặc Cổng dịch vụ công Quốc gia.

Đặc biệt, người bán hàng trên sàn thương mại điện tử có thể ủy quyền cho sàn thực hiện thay việc kê khai và nộp thuế với cơ quan thuế, giúp đơn giản hóa thủ tục và tiết kiệm thời gian.

3.2 Quy định mức lệ phí môn bài đối với các shop online

Lệ phí môn bài là khoản thu hàng năm của nhà nước đối với tổ chức, cá nhân kinh doanh. Đây là nghĩa vụ bắt buộc đối với các chủ shop online đã đăng ký kinh doanh hoặc có mã số thuế với doanh thu từ 100 triệu đồng/năm trở lên.

Theo quy định hiện hành, mức lệ phí môn bài được xác định dựa trên doanh thu của năm trước liền kề như sau:

  • Doanh thu trên 500 triệu đồng/năm: 1.000.000 đồng/năm
  • Doanh thu trên 300 triệu đến 500 triệu đồng/năm: 500.000 đồng/năm
  • Doanh thu trên 100 triệu đến 300 triệu đồng/năm: 300.000 đồng/năm
  • Doanh thu từ 100 triệu đồng trở xuống: Được miễn lệ phí môn bài

Đặc biệt, hộ kinh doanh, cá nhân mới bắt đầu kinh doanh được miễn lệ phí môn bài trong năm đầu tiên hoạt động, tạo điều kiện thuận lợi cho các chủ shop khởi nghiệp.

Về thời điểm nộp lệ phí môn bài, nếu shop đăng ký kinh doanh hoặc được cấp mã số thuế trong 6 tháng đầu năm, chủ shop phải nộp đủ lệ phí môn bài cả năm. Còn nếu đăng ký trong 6 tháng cuối năm, chỉ cần nộp 50% mức lệ phí môn bài cả năm.

Nộp thuế bán hàng online là bắt buộc với các chủ shop kinh doanh online (Ảnh: Sưu tầm Internet)
Nộp thuế bán hàng online là bắt buộc với các chủ shop kinh doanh online (Ảnh: Sưu tầm Internet)

Câu hỏi thường gặp

Đối tượng nào không cần nộp thuế bán hàng online?

Người bán hàng online tự phát, kinh doanh nhỏ lẻ có doanh thu dưới 100 triệu đồng/năm, không có cửa hàng hoặc địa điểm cố định thì không cần nộp thuế. Tuy nhiên vẫn cần làm thủ tục kê khai thuế theo quy định.

Các ngành nghề khác nhau có tỷ lệ thuế khác nhau khi bán hàng online không?

Có, các ngành nghề khác nhau có tỷ lệ thuế khác nhau khi bán hàng online. Cụ thể, hoạt động bán hàng online thuộc ngành phân phối và cung cấp hàng hóa thì tỷ lệ thuế GTGT là 1% và thuế TNCN là 0,5% trên doanh thu. Đối với các ngành nghề khác như dịch vụ, xây dựng không bao thầu nguyên vật liệu thì tỷ lệ thuế có thể cao hơn, ví dụ dịch vụ là 5% thuế GTGT. Tỷ lệ thuế cụ thể cho từng ngành nghề được quy định tại Phụ lục I Thông tư 40/2021/TT-BTC.

Mức xử phạt khi nộp thuế trễ là bao nhiêu?

Mức xử phạt khi nộp thuế trễ gồm hai phần:

Tiền phạt chậm nộp thuế: Được tính bằng 0,03%/ngày trên số tiền thuế chậm nộp, áp dụng cho các khoản thuế nợ phát sinh từ ngày 1/7/2016 trở đi. Công thức:

Số tiền phạt = Số tiền thuế chậm nộp × 0,03% × Số ngày chậm nộp

Tiền phạt nộp hồ sơ khai thuế trễ:

  • Quá hạn 1–5 ngày (có tình tiết giảm nhẹ): cảnh cáo
  • Quá hạn 1–30 ngày: phạt 2–5 triệu đồng
  • Quá hạn 31–60 ngày: phạt 5–8 triệu đồng
  • Quá hạn 61–90 ngày: phạt 8–15 triệu đồng
  • Quá hạn trên 90 ngày (có phát sinh số thuế phải nộp): phạt 15–25 triệu đồng, nhưng không vượt quá số tiền thuế phát sinh phải nộp trên hồ sơ khai thuế.

Kinh doanh online tại Việt Nam đòi hỏi chủ shop phải hiểu rõ và tuân thủ các quy định về thuế. Với doanh thu từ 100 triệu đồng/năm trở lên, người bán online bắt buộc phải đăng ký mã số thuế, thực hiện kê khai và nộp thuế GTGT (1%), thuế TNCN (0,5%) và lệ phí môn bài theo quy định. Bài viết đã cung cấp cho bạn thông tin chi tiết cách tính thuế bán hàng online và các quy định về đăng ký, kê khai thuế khi kinh doanh online.

Để tối ưu hóa hoạt động kinh doanh online, ngoài việc tuân thủ nghĩa vụ thuế, việc lựa chọn đối tác vận chuyển uy tín như Ahamove cũng rất quan trọng. Ahamove cung cấp dịch vụ giao hàng nhanh chóng, giá cả hợp lý, hỗ trợ đắc lực cho các chủ shop online trong việc vận chuyển hàng hóa đến tay khách hàng, góp phần nâng cao trải nghiệm mua sắm và uy tín thương hiệu của bạn.

Xem thêm: